{"id":1036,"date":"2025-07-28T15:34:24","date_gmt":"2025-07-28T15:34:24","guid":{"rendered":"https:\/\/scoring.es\/magazine\/?p=1036"},"modified":"2025-07-28T15:34:24","modified_gmt":"2025-07-28T15:34:24","slug":"sostenibilidad-financeira","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/scoring.es\/magazine\/sostenibilidad-financeira\/","title":{"rendered":"Sostenibilidad Financiera"},"content":{"rendered":"

\u00bfQu\u00e9 dicen el balance y la cuenta de resultados sobre su empresa?<\/strong><\/h4>\n

Los empresarios y los directivos, especialmente en startups, suelen estar muy \u201cenamorados\u201d<\/strong> de sus ideas de negocio y productos. Sin embargo, tambi\u00e9n es necesario mirar los n\u00fameros de forma objetiva y contextualizada, porque estos reflejan la verdad de las empresas: la aceptaci\u00f3n del producto en el mercado, la calidad de la gesti\u00f3n operativa y, al final, la calidad de la gesti\u00f3n y del liderazgo de la empresa.<\/p>\n

Este art\u00edculo tiene como objetivo ayudar a los empresarios y directivos de pyme, que no son especialistas en gesti\u00f3n financiera, a conocer mejor la realidad econ\u00f3mico-financiera de sus empresas, entender los informes y alertas contables, y apoyar la planificaci\u00f3n econ\u00f3mico-financiera del futuro. Presentaremos de forma general los dos estados financieros obligatorios m\u00e1s utilizados: el Balance<\/strong> y la Cuenta de Resultados<\/strong>.<\/p>\n

El Balance<\/strong><\/h5>\n

El balance es el estado financiero menos conocido por la mayor\u00eda de los empresarios y gestores, pero es muy importante. Es un poco como el presidente de la Asamblea General de un club: a pesar de ocupar el cargo m\u00e1s importante, la mayor\u00eda de los socios no conoce su identidad, excepto cuando hay que tomar decisiones clave en asamblea o ante problemas graves.<\/p>\n

Cuando se necesitan tomar decisiones importantes, como vender parte de la empresa o solicitar un pr\u00e9stamo importante, el an\u00e1lisis del Balance<\/strong> es crucial. El balance es el documento contable que refleja la situaci\u00f3n financiera o patrimonial de la empresa en una fecha determinada. Agrupa los ACTIVOS<\/strong> (lado izquierdo del informe) y el PATRIMONIO NETO<\/strong> y el PASIVO<\/strong> (lado derecho). La ecuaci\u00f3n fundamental del balance asegura que:<\/p>\n

ACTIVO = PATRIMONIO NETO + PASIVO<\/strong><\/p>\n

Veamos cada uno de estos elementos con m\u00e1s detalle:<\/p>\n

    \n
  1. Activo<\/strong>: conjunto de bienes y derechos de la empresa. Por ejemplo: dep\u00f3sitos bancarios, edificios, cuentas por cobrar de clientes, etc.<\/li>\n
  2. Patrimonio neto<\/strong>: representa la inversi\u00f3n realizada por los socios\/accionistas. Por ejemplo: capital social, pr\u00e9stamos de socios, resultados acumulados, etc.<\/li>\n
  3. Pasivo<\/strong>: conjunto de obligaciones de la empresa frente a terceros. Por ejemplo: pr\u00e9stamos bancarios, facturas de proveedores, etc.<\/li>\n<\/ol>\n

    En los activos y pasivos tambi\u00e9n es importante distinguir entre los de corto plazo<\/strong> (a cobrar o pagar en un plazo de hasta 12 meses) y largo plazo<\/strong> (a cobrar o pagar en un plazo superior).<\/p>\n

    Algunos puntos destacados:<\/strong><\/p>\n

      \n
    1. Desde el punto de vista estructural, cuanto mayor sea el patrimonio neto, menor la dependencia del pasivo respecto al activo, y mayor el equilibrio financiero de la empresa. Significa que, si la inversi\u00f3n proveniente de fuentes internas es relevante, los activos est\u00e1n mejor cubiertos frente al pasivo, la empresa es m\u00e1s aut\u00f3noma frente a terceros y tiene mayor solvencia.<\/li>\n
    2. A corto plazo, conviene asegurarse de que los activos de corto plazo cubren los pasivos de corto plazo. Es decir, que los derechos de corto plazo que posee la empresa (cuentas bancarias, clientes por cobrar, etc.) superan las obligaciones de corto plazo (salarios, cuotas de pr\u00e9stamos bancarios, pagos a proveedores, etc.).<\/li>\n<\/ol>\n

      Cuando el patrimonio neto es negativo, la empresa se encuentra en situaci\u00f3n de quiebra t\u00e9cnica<\/strong>. Si el valor del patrimonio neto cae por debajo de la mitad del capital social (por ejemplo, debido a resultados acumulados negativos), debe tenerse en cuenta el art\u00edculo 35 del C\u00f3digo de Sociedades Comerciales<\/strong>.<\/p>\n

      La cuenta de resultados<\/strong><\/h5>\n

      La cuenta de resultados<\/strong> es donde se eval\u00faa el desempe\u00f1o econ\u00f3mico, a trav\u00e9s de la rentabilidad operativa y neta del volumen de negocio, y donde se muestra la formaci\u00f3n de los resultados como s\u00edntesis entre los ingresos y ganancias (revenues & gains<\/strong>) y los gastos y p\u00e9rdidas (costs & losses<\/strong>).<\/p>\n

      Veamos cada uno en detalle:<\/p>\n

        \n
      1. Ingresos: <\/strong>se componen de las distintas partidas que conforman los beneficios de la empresa, entre los cuales se destacan las ventas, prestaci\u00f3n de servicios, trabajos para la propia empresa, subvenciones, etc. La expresi\u00f3n \u201cvolumen de negocios\u201d<\/strong> (volumen de negocio), seg\u00fan la definici\u00f3n de la autoridad tributaria, se refiere a la suma de las ventas (SNC 71) y los servicios prestados (SNC 72).<\/li>\n
      2. Gastos: <\/strong>se componen de diversas partidas que conforman los costes de la empresa, entre ellos: gastos de personal, coste de materias primas necesarias para fabricar los productos, alquileres, suministros y servicios de terceros, etc.<\/li>\n
      3. Resultados<\/strong>: son los distintos tipos de beneficios obtenidos, conforme a las categor\u00edas de costes consideradas, hasta llegar al resultado neto del ejercicio<\/strong>.<\/li>\n<\/ol>\n

        Existen dos tipos de cuenta de resultados:<\/p>\n

          \n
        • Por naturaleza<\/strong>: cuando la clasificaci\u00f3n de ingresos y gastos se hace seg\u00fan el tipo de operaci\u00f3n (por ejemplo, coste de personal, sin importar si es de ventas o de producci\u00f3n).<\/li>\n
        • Por funci\u00f3n<\/strong>: no es obligatoria a efectos fiscales, y se aplica cuando la clasificaci\u00f3n de ingresos y gastos se hace seg\u00fan su funci\u00f3n (por ejemplo, costes de ventas, independientemente de si son de personal o de materias primas).<\/li>\n<\/ul>\n

          Puntos destacados:<\/strong><\/p>\n

            \n
          1. La cuenta de resultados se refiere a un per\u00edodo determinado (por ejemplo, el ejercicio fiscal de un a\u00f1o), y muestra si, desde el punto de vista econ\u00f3mico y operativo, la actividad de la empresa genera resultados positivos. Si genera p\u00e9rdidas continuas, es necesario evaluar si vale la pena mantener las operaciones. Se denomina \u00abzombie companies\u00bb<\/strong> a aquellas que, durante tres ejercicios consecutivos, no generan suficientes resultados ni siquiera para cubrir los costes financieros de sus deudas.<\/li>\n
          2. Los resultados netos de la empresa se trasladan al Patrimonio Neto del Balance en el ejercicio siguiente. Por ello, cuanto m\u00e1s beneficios obtiene una empresa, m\u00e1s s\u00f3lido ser\u00e1 su equilibrio financiero.<\/li>\n<\/ol>\n

            Haga un check-up a la salud financiera de su empresa<\/strong><\/h4>\n

            As\u00ed como debemos hacernos chequeos m\u00e9dicos peri\u00f3dicamente para evaluar nuestra salud, aun sin s\u00edntomas, tambi\u00e9n debe evaluarse la robustez financiera de las empresas de forma regular y detallada, para asegurar buenas pr\u00e1cticas de gesti\u00f3n: un buen desempe\u00f1o econ\u00f3mico y una estructura financiera s\u00f3lida.<\/p>\n

            Al analizar una empresa, los escenarios pueden variar ampliamente. Puede tener un buen desempe\u00f1o econ\u00f3mico pero baja solidez financiera, quiz\u00e1s debido a inversiones significativas propias del sector o a problemas financieros pasados.<\/p>\n

            Tambi\u00e9n puede ocurrir lo contrario: una empresa con un mal desempe\u00f1o econ\u00f3mico pero una situaci\u00f3n financiera c\u00f3moda, por ejemplo, si ha recibido un aporte de capital superior a sus necesidades.<\/p>\n

            Ante escenarios tan distintos, \u00bfc\u00f3mo se alcanza un punto de equilibrio<\/strong>?<\/p>\n

            La cuesti\u00f3n fundamental es evaluar la capacidad de la empresa para generar resultados. Este es el \u00fanico garante de su futuro, porque \u2014con la excepci\u00f3n del indicador de autonom\u00eda financiera<\/strong>\u2014 no existen valores m\u00e1gicos para los dem\u00e1s indicadores econ\u00f3micos.<\/p>\n

            La salud financiera de una empresa depende de m\u00faltiples factores: del sector, del ciclo econ\u00f3mico en que se encuentra, entre otros. A diferencia de la medicina \u2014donde los an\u00e1lisis cl\u00ednicos ofrecen valores de referencia claros\u2014 en la empresa el an\u00e1lisis debe hacerse caso por caso<\/strong>.<\/p>\n

            Un buen punto de partida para hacer un check-up financiero es analizar la evoluci\u00f3n hist\u00f3rica<\/strong> de la empresa. Los proyectos empresariales suelen desarrollarse a lo largo de varios a\u00f1os, y conocer esa evoluci\u00f3n (por ejemplo, a trav\u00e9s de la cuenta de resultados y el balance) da una visi\u00f3n clara del camino recorrido.<\/p>\n

            Si a\u00fan no ha hecho este an\u00e1lisis, proponemos comenzar por tres indicadores clave:<\/p>\n

              \n
            • Rentabilidad de las ventas<\/strong> (EBITDA \/ Ventas<\/em>): mide la eficacia econ\u00f3mica o la capacidad de la empresa para generar beneficios. Hay otros indicadores, pero este es uno de los m\u00e1s importantes para analizar la dimensi\u00f3n econ\u00f3mica de la empresa. Reforzamos: el valor fundamental de una empresa depende de su capacidad de generar resultados (cash-flows<\/strong>) en el futuro. Sin esta capacidad, ning\u00fan proyecto sobrevive por muchos a\u00f1os.<\/li>\n
            • Autonom\u00eda financiera<\/strong> (Patrimonio Neto \/ Activo<\/em>): indica qu\u00e9 proporci\u00f3n de los recursos usados por la empresa est\u00e1 financiada con medios propios. En general, valores superiores al 20% o, preferiblemente, al 30%, indican una buena salud financiera a medio plazo \u2014aunque estos valores pueden variar seg\u00fan el sector y otros factores.<\/li>\n
            • Liquidez general<\/strong> (Activo de corto plazo \/ Pasivo de corto plazo<\/em>): mide la capacidad de la empresa para hacer frente, con los recursos disponibles o que recibir\u00e1 en el corto plazo, a los compromisos ya asumidos o inminentes.<\/li>\n<\/ul>\n

              Ahora, construya una tabla con estos tres indicadores a lo largo de los \u00faltimos tres ejercicios, y obtendr\u00e1 una visi\u00f3n clara de la trayectoria econ\u00f3mico-financiera de la empresa (y de los posibles desequilibrios que puedan estar ocurriendo).<\/p>\n

              Evoluci\u00f3n de la empresa<\/strong><\/h4>\n

              \"\"<\/p>\n

              Si puede complementar esta tabla con gr\u00e1ficos, podr\u00e1 comprender m\u00e1s f\u00e1cilmente las din\u00e1micas de evoluci\u00f3n.<\/p>\n

              Este es un an\u00e1lisis relativamente simple. Dependiendo del sector, la edad, el tama\u00f1o de la empresa y otras caracter\u00edsticas, se pueden incluir otros indicadores o ratios, como por ejemplo el Volumen de Negocio<\/strong>, y a partir de all\u00ed comenzar a construir un verdadero Dashboard de Gesti\u00f3n<\/strong>. Puede adem\u00e1s a\u00f1adir previsiones u objetivos para los pr\u00f3ximos a\u00f1os, obteniendo as\u00ed un cuadro que abarque tanto el pasado como el futuro.<\/p>\n

              Saber de d\u00f3nde venimos y a d\u00f3nde queremos llegar es esencial para trazar una estrategia de desarrollo y establecer alertas que nos permitan evaluar si estamos logrando nuestros objetivos.<\/strong><\/p>\n

               <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

              Los empresarios y los directivos, especialmente en startups, suelen estar muy \u201cenamorados\u201d de sus ideas de negocio y productos. 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